PER : la solution pour réduire son impôt quand on est orthophoniste en 2026 ?

En fin d’année, de nombreux orthophonistes libéraux envisagent un versement ponctuel sur leur Plan d’Épargne Retraite (PER) pour alléger leur impôt sur le revenu. Bonne idée ? Pas systématiquement. Voici ce qu’il faut savoir avant de se lancer.

Ce que le PER ne fera pas : baisser vos charges sociales URSSAF

Commençons par lever une confusion fréquente : les versements sur un PER n’ont aucun impact sur vos cotisations URSSAF ni sur vos cotisations Carpimko. L’avantage est exclusivement fiscal — il réduit votre revenu imposable, et donc votre impôt sur le revenu.

Quelle réduction d’impôt attendre en 2026 ?

La réduction dépend directement de votre tranche marginale d’imposition (TMI). Le barème 2026 (applicable aux revenus 2025, déclarés au printemps 2026) est le suivant :

Vous retrouvez votre TMI sur la dernière page de votre avis d’imposition 2025.

Exemple concret : une orthophoniste libérale dans la tranche à 30 % qui verse 1 000 € avant le 31 décembre 2025 économise 300 € d’impôt, régularisés par le fisc lors du solde de l’été 2026.

La plupart des orthophonistes libéraux se situent dans la tranche à 30 %, ce qui rend le PER particulièrement intéressant pour cette profession.

Quels sont les plafonds de déduction PER pour 2026 ?

Les plafonds de déduction sont revalorisés chaque année en fonction du plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS). Pour les versements effectués en 2025 (déductibles sur la déclaration 2026) :

• Sur la 2042 : jusqu’à 10 % des revenus nets de l’année précédente, dans la limite de 8 PASS (environ 37 094 € pour 2025)
• Sur la 2035 (anciens plafonds Madelin) : jusqu’à 10 % du bénéfice imposable + 15 % entre 1 et 8 PASS, soit des montants potentiellement bien supérieurs

Consultez la dernière page de votre avis d’imposition pour connaître vos plafonds non consommés des 3 années précédentes, reportables en 2026.

2035 ou 2042 : quelle déclaration choisir en tant qu’orthophoniste ?

En tant que professionnel de santé libéral relevant des BNC, vous avez le choix entre deux options.

Déduction sur la 2035 (déclaration professionnelle BNC)

• Réduit directement votre bénéfice non commercial
• Peut améliorer l’accès à certaines prestations sociales (indemnités journalières CPAM notamment)
• Les plafonds sont plus élevés (anciens plafonds Madelin retraite)
• À privilégier dans la majorité des cas

Déduction sur la 2042 (déclaration personnelle)

• Permet d’utiliser les plafonds non consommés des 3 dernières années
• Utile en cas d’excellente année atypique (remplacement prolongé, activité salariée en parallèle…)
• Plafonds de base moins généreux (anciens plafonds PERP)

Règle pratique pour les orthophonistes : sans reliquat à utiliser, passez par la 2035. Si vous avez réalisé une très bonne année 2025 et souhaitez maximiser la déduction, optez pour la 2042 avec vos anciens plafonds.

Les 3 avantages méconnus du PER pour les orthophonistes

Introduit en 2019, le PER a remplacé le Madelin retraite et le PERP en corrigeant leurs défauts majeurs — une vraie bonne nouvelle pour les libéraux.

1. Déblocage anticipé pour l’achat de la résidence principale

Contrairement à l’ancien Madelin retraite, le PER permet de récupérer son épargne avant la retraite pour financer l’acquisition de sa résidence principale. Particulièrement utile pour les jeunes orthophonistes qui s’installent et souhaitent aussi devenir propriétaires.

2. Sortie en capital possible

Fini la rente viagère obligatoire qui était le grand défaut du Madelin. Vous pouvez récupérer votre épargne en capital à la retraite, en une ou plusieurs fois. La rente reste une option, jamais une contrainte.

3. Déblocage exceptionnel en cas d’accident de la vie

Invalidité, décès du conjoint, surendettement, fin de droits au chômage : le PER est déblocable sans fiscalité pénalisante dans ces situations. Pour un orthophoniste libéral, dont la protection sociale reste limitée malgré la Carpimko, c’est un filet de sécurité à ne pas négliger.

Le vrai piège du PER : l’imposition à la sortie

Comme tout avantage fiscal, le PER a sa contrepartie. L’État récupère à la sortie ce qu’il vous a accordé à l’entrée.

Le scénario gagnant ✅

Vous versez 1 000 € en 2025 (TMI à 30 %, gain immédiat : 300 €). À la retraite, votre TMI tombe à 11 % (revenus plus faibles, enfants partis, conjoint à la retraite…) : le fisc ne reprend que 110 €. Vous avez gagné 190 €, plus les intérêts composés sur les 300 € « prêtés » par l’État pendant 20 à 30 ans.

Le scénario perdant ❌

Votre TMI reste à 30 % — ou monte à 41 % — à la retraite. L’État reprend autant, voire davantage que ce qu’il vous avait accordé.

Le scénario neutre ➡️

Même TMI à l’entrée et à la sortie : vous avez simplement différé votre impôt. L’avantage réel est d’avoir fait fructifier pendant des décennies les sommes qui seraient sinon partis en impôts immédiatement.

Attention si vous êtes actuellement dans la tranche à 11 % grâce à vos enfants à charge ou à un conjoint aux revenus modestes : vous pourriez très bien vous retrouver à 30 % à 70 ans. Dans ce cas, c’est l’État qui gagne le pari.

PER et retraite Carpimko : un complément, pas un substitut

La Carpimko — régime de retraite obligatoire des auxiliaires médicaux libéraux — offre une pension souvent modeste au regard des cotisations versées. Le PER peut donc constituer un complément de retraite pertinent, mais il ne doit pas être le seul outil de préparation.

D’autres enveloppes méritent d’être comparées et combinées :

• PEA : fiscalité très allégée sur les gains après 5 ans, capital disponible à tout moment
• Assurance vie : souplesse de gestion et fiscalité avantageuse après 8 ans, idéale pour la transmission
• FCPI / FIP : réduction d’impôt de 18 à 25 % (avec risque en capital)
• Contrats de capitalisation : alternative à l’assurance vie dans certaines configurations patrimoniales

Questions à se poser avant de verser sur son PER en 2026

Quelle est ma TMI actuelle ?

En dessous de 30 %, l’intérêt du PER est limité.

Quelle sera probablement ma TMI à la retraite ?

Si vous anticipez une baisse significative, le PER est pertinent.

Ai-je besoin de liquidités à court terme ?

L’argent du PER est bloqué jusqu’à la retraite hors cas exceptionnels.

Ai-je déjà maximisé mon PEA et mon assurance vie ?

Ces enveloppes sont souvent plus souples et méritent d’être prioritaires.

Ai-je vérifié mes plafonds disponibles ?

Un reliquat sur 3 ans peut permettre un versement exceptionnel très avantageux.

En résumé

Le PER est en 2026 un outil de défiscalisation sérieux pour les orthophonistes libéraux, particulièrement ceux dans la tranche à 30 % qui anticipent une baisse de revenus à la retraite. Il ne remplace pas une stratégie patrimoniale globale, mais il peut en être une pièce maîtresse — à condition de bien choisir son contrat et de ne pas subir des frais excessifs.